印度央行数字货币部门 (CBDT) 启动对未记账加密货币收入的调查

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印度中央直接税委员会 (CBDT) 已对该国加密货币交易员的未记账收入展开调查。据该机构称，他们正在调查可能利用数字资产进行逃税和洗钱的行为。

CBDT 表示，该国居民可能一直在通过数字资产洗钱，以转移未记账收入，并列举了投资高风险数字资产等途径。税务机关目前正在调查和核实其认为与使用高风险虚拟数字资产 (VDA) 有关的个人和实体，这些个人和实体似乎未能遵守 1961 年《所得税法》中的关键条款。

印度中央银行将调查加密货币收入来源不明案件

根据 官员知情人士透露，这些调查主要与未能披露其数字资产收入或错误提交纳税申报表的个人和公司有关。根据2022年《财政法》中引入的《所得税法》第115BBH条，虚拟数字资产（VDA）转让收入按30%的统一税率征税，另加适用的附加税和附加税。该法律禁止扣除除收购成本以外的任何费用，也不允许抵消或结转VDA交易的损失。

政府数据分析也显示，普遍存在不遵守该规定的现象，促使CBDT对涉事居民展开全面调查。数据显示，相当一部分纳税人要么拒绝报告数字资产他们在所得税申报表 (ITR) 的指定 VDA 表中扣除收益，或以低税率纳税，同时错误地申报成本指数化等福利。

CBDT 还将 ITR 申报数据与虚拟资产服务提供商 (VASP)（通常称为加密货币交易所）提交的 TDS 数据进行了匹配。据官员称，正是这两个机构提供的信息存在差异，才导致了全国范围内对未记账加密货币收入的审查。被发现拖欠税款的纳税人可能会依法接受进一步核实或审查。

未记账的加密货币收入违约者将面临后果

过去几周，该委员会表示已向数千名其认为涉案的个人和公司发出警报，称他们为“高风险违约者”。该机构还敦促他们审查其ITR信息，并在必要时更新，以准确反映其VDA交易的收入。

这一进展源于CBDT持续推动这些活动中的自愿遵守。CBDT正在运用其“非侵入式数据使用指导和赋能纳税人”（NUDGE）计划，秉持其“信任纳税人至上”的理念。这是该部门在过去六个月内发起的第三次NUDGE活动，此前的努力重点是海外资产披露和撤销根据第80GGC条申报的不合格扣除。

这一最新进展源于最近更新印度储备银行维持了其对数字资产的立场。在最高法院敦促印度研究加密货币监管后，该行行长桑杰·马霍特拉迅速更新了这一消息。马霍特拉在新闻发布会上表示：“印度储备银行在这个问题上一直保持着一贯的立场。一个政府委员会目前正在审查此事。我们仍然担心加密货币可能给金融不稳定和货币政策带来的风险。”

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